医院财务管理制度

范文1:医院财务管理制度

医院财务管理制度

为加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效益,根据财政部(财社[2010]306号)《关于印发<医院财务制度>的通知》和国家有关法律、法规及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定,结合医院财务工作的特点,制定本规章制度。

医院财务管理的基本原则是:执行国家法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约,勤俭办事业的方针,

医院实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。医院的一切财务活动必须在院长的领导下,由规划财务部集中管理。努力提高资金使用效益。在医院管理中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累,保持医院的公益性。

1.执行医院各项决议,科学合理编制预算,建立健全预算管理制度,以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,指导各项财务活动,考核业务成果,真实反映财务状况,对院长负责并报告工作。

2.依法组织收入,严格执行国家物价政策,建立健全各项收费管理制度,加强票据管理,收入当日及时入账,现金收入不得坐支。

3.努力节约支出,健全财务管理制度,完善内部控制机制。严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;严格控制人员经费和管理费用;严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定;基本建设项目支出按国家有关规定执行。

4.加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实行绩效考评,提高资金使用效益。

5.加强国有资产管理,合理配置和有效利用国有资产,维护国有资产权益。6.加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险,监督全院的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济及效益、违反财经纪律的事项。

7.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,经院长批准后执行。

8.负责搞好全院财务人员的培训工作,不断提高财会人员的政治素质和业务水平,负责全院财务岗位会计证的核发,配合人事部门做好财会岗位人员配备及业务培训;负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

9.协调院内、外各业务部门的工作。

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《医院财务管理制度》

第一章总则

第一条为适应社会主义市场经济的需要,规范医院财务行为,加强医院财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《事业单位财务规则》和国家有关法规,结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构(以下简称医院)。包括综合医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院、卫生院等。

第三条医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位,不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针,在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条医院财务管理的主要任务是:合理编制医院预算,如实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全内部财务管理制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;对医院经济活动进行财务控制和监督。

第六条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下,由医院财务部门统一管理。

第七条医院医疗收支和药品收支分开管理,分别核算。

第二章单位预算管理

第八条医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准,可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主,小型医院一般以定额补助为主。

第十条医院预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度收入的增减因素和措施,测算编制收入预算;根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能,编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院在逐步采用零基预算方法编制预算。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第十一条医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数,经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算,报主管部门审核批复后执行。

第十二条在医院预算执行过程中,当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时,医院须报经主管部门或财政部门调整预算;对预算执行影响较小时,由医院自行调整,报主管部门备案。

第三章收入管理

第十三条医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十四条医院收入包括:(一)财政补助收入,即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费(包括定额和定项补助)。(二)上级补助收入,即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。(三)医疗收入,即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入,包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。(四)药品收入,即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。(五)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

第十五条医院要严格执行国家物价政策,建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据(收费凭证格式附后),并切实加强收费票据的管理。医药费用原则上当日发生当日入帐,并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

第十六条医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法,财政和主管部门核定医院药品收入总额(包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入),超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

第四章支出及成本费管理

第十七条支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

第十八条医院支出包括:(一)医疗支出,即医院在医疗过程中发生的支出,包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。(二)药品支出,即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。(三)其他支出,即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条医院实行成本核算,包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

(一)直接费用,即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出,如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出,基本上是为医疗业务服务的,可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

(二)间接费用,即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出,以及职工教育费、咨询诉讼费、坏帐准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊,并按支出明细项目逐项进行分配。

第二十条医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受主管部门的检查验收。

第二十一条医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由医院规定,报主管部门和财务部门备案。医院的规定违反法律和国家政策的,主管部门和财政部门应当责令改正。

第五章结余及其分配

第二十二条收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。业务收支结余和财政专项补助结余应分别计算。

收支结余的计算公式如下:

业务收支结余=财政补助收入中经常性补助+上级补助收入+医疗收入+药品收入+其他收入-医疗支出-药品支出-其他支出药品收支结余应当单独反映。

财政专项补助结余=财政专项补助上年结余+财政补助收入中专项补助-财政专项支出

第二十三条年末业务收支结余首先支付超收上缴款。支付超收上缴款后的收支结余为负数的应由事业基金弥补,不得进行其他分配;事业基金不足以弥补的,保留待分配结余为正数的,按规定提取职工集体福利基金,记入专项基金,剩余部分转入事业基金。财政专项补助结余按规定结转下年继续使用。

第六章流动资产管理

第二十四条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、库存物资、药品等。

第二十五条医疗应当严格遵守国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

第二十六条医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。医院对应收款项应及时清理,应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过三年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏帐处理,坏帐损失经过清查,报经主管部门、主办单位批准后,在坏帐准备中冲销。年度终了,医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%--5%计提坏帐准备。

第二十七条库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。库存物资要合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证帐实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助帐,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。

第二十八条药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。医院药品按零售价进行核算,其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。药品必须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。使用计算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;没有实行计算机管理的,必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。医院自制药品应建立健全管理制度,进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库,成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类帐分类分批核算制剂成本。

第七章固定资产管理

第二十九条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专业设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,应作为固定资产管理。医院固定资产分为五类:房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、其他固定资产。

第三十条购入固定资产,按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。在原有基础上进行改建、扩建的房屋、建筑物,按其原值加上改建、扩建发生的实际支出,减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。自制的固定资产,按制造过程中发生的实际成本计价。借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。接受捐赠的固定资产,按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位帐面原值记价。盘盈的固定资产,按重置完全价值计价。

第三十一条固定资产按帐面价值的一定比率提取修购基金,用于固定资产的更新。具体的比率由医院根据固定资产原值和使用年限核定,报卫生主管部门备案或批准后执行。比率一经确定,除有特殊情况外不得随意变动。

第三十二条医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产盘盈,经主管部门批准后按同类固定资产价值或重置完全价值增加固定资产和固定基金。固定资产盘亏及毁损,在按规定的审批程序报经主管部门批准后,扣除变价收入、保险公司和过失人的赔偿后,冲减固定基金。

第三十三条固定资产清理报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。大型精密贵重的设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴定,报经主管部门、财政部门批准后,其变价净收入转入修购基金。

第三十四条医院应设置专门管理机构或专人,使用部门应指定人员对固定资产实施管理,并建立健全各项管理制度。建立健全三帐一卡制度,即:财会部门负责总帐和一级明细分类帐,财产管理部门负责二级明细分类帐,使用部门负责建卡(台帐)。大型贵重设备实行责任制,指定专人管理,制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。财产物资管理部门要定期对固定资产进行清点、核实,按期报废,并与财会部门核对,做到帐帐相符、帐卡相符、帐实相符。

第三十五条大型医疗设备的购置,要科学论证,并按国家有关规定报经政府有关部门批准。

第八章无形资产及开办费管理

第三十六条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。包括专利权、着作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利等。购入的无形资产,按照实际支付的价款计价;自行开发并依法申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价,在开发过程中发生的研究开发费用,计入管理费用;接受捐赠的无形资产,按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价;商誉除合作外,不得作价入帐。无形资产从开始使用之日起,在规定的有效使用期内平均摊入管理费用。没有规定的按照不少于10年的期限摊销。转让无形资产应按有关规定进行资产评估,取得的收入,除国家另有规定的外,计入其他收入。医院转让无形资产的成本(摊余价值),应计入其他支出。

第三十七条开办费是指医院筹建期间发生的费用,包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的其他支出。开办费从医院开业的下一个月起,按照不短于五年的期限分期摊入管理费用。

第九章对外投资管理

第三十八条对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资和购买国家债券。对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资回收期一年以上的为长期投资,不足一年的为短期投资。

第三十九条对外投资必须经过充分的可行性论证,报经财政部门和卫生主管部门或主办单位批准。

第四十条医院以实物、无形资产对外投资的,应按照国家有关规定进行资产评估,评估确认的价值与帐面净值的差额,计入事业基金。医院认购的国家债券,按实际支付的金额作价。

第四十一条投资取得的收益,计入其他收入。收回的对外投资与投资帐户帐面价值的差额,冲减其他收入。

第十章负债管理

第四十二条医院负债是指医院所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。流动负债是指偿还期在一年以内的短期借款、应付帐款、医疗预收款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款、长期应付款等。

第四十三条医院实行住院病人预交金制度。预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。

第四十四条医院应对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债,经上级主管部门批准可计入其他收入。

第十一章净资产管理

第四十五条医院净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括:(一)事业基金,即未限定用途的基金。包括滚存结余资金、主办单位以国有资产形式投入医院未限定专门用途的资金、资产评估增值等转入形成的基金。(二)固定基金,即单位固定资产占用的基金。其主要来源于国家基建拨款、专项经费拨款,单位事业基金和专项基金。(三)专用基金,即医院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括:修购基金,即医院按固定资产一定比率提取的用于固定资产更新、大型修缮的资金。职工福利基金,即医院按规定提取的和结余分配形成的用于职工福利的基金。其他基金,即医院按照有关规定提取或设置的住房基金、留本基金等其他专用资金。专用基金要专款专用,不得擅自改变用途。专项基金使用形成的固定资产价值转入固定基金。(四)财政专项补助结余,即需结转下年继续使用的未完工项目的财政专项补助。(五)待分配结余,即事业基金不足以弥补的亏损。

第十二章财务清算

第四十六条经国家有关部门批准宣布医院撤消时,应当在主管部门和财政部门的监督指导下,由各级政府授权主管部门或主办单位负责按有关规定组成清算机构。清算机构负责制订清算方案,对医院的财产、债权、债务进行全面的清理,对现有资产进行重新估价,编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单,通知所有的债权人在规定期限内向清算机构申报债权,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。清算期间,未经清算机构同意,任何组织机构和个人不得处理医院财产。医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。清算期间发生的财产盘盈、盈亏或变卖,无力归还的债务,无法收回的应收帐款等计入清算损益。

第四十七条在宣布医院终止前六个月至宣布终止之日,下列行为无效:1.无偿转让财产;2.非正常压价处理财产;3.对原来没有财产担保的债务提供财产担保;4.对未到期的债务提前清偿;5.放弃应属于医院的债权。

第四十八条医院清偿的顺序为:1.清算期间发生的费用;2.应付未付的医院职工的工资、社会保险费等;3.债权人的各项债务;4.剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。医院被清算财产不足以清偿的,应按照比例进行清偿。

第四十九条医院清算完毕,清算机构应当提出清算报告,编制清算期间的收支报表,验证后,报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。

第五十条经国家有关部门批准宣布医院划转时,经主管部门审核并报财政部门批准,其资产分别按下列办法办理:1.因隶属关系改变,成建制划转的医院,全部资产无偿移交,并相应划转财政补助经费指标;2.转为企业管理的医院,全部资产扣除负债后,转作国家资本金;3.合并的医院,全部资产移交接受单位或者新组建单位,合并后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章财务报告与分析

第五十一条财务报告是指反映医院一定时间的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件,包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括:医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括:人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位提供财务报告。第五十三条医院在办理年度决算前,应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点,并编制盘存表,对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据,实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况,加强检查监督。

第十四章附则

第五十五条医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分,必须纳入预算管理,应与医院合并编制财务报告。

第五十六条医院必须在取得行医资格之日起30日内,持批准文件向卫生主管部门进行财务登记,并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条国家对医院基本建设投资的财务管理,依据有关规定执行。

第五十八条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度,结合本地实际情况,制定具体实施办法,并向财政部、卫生部备案。

第五十九条本制度由财政部、卫生部负责解释,变更时由财政部、卫生部负责修订。第六十条本制度自1999年1月1日起执行,过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止。

范文3:医院财务管理制度

一、财务部门负责人的职责:1、在院长领导下,负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责,做好各项财务管理工作,为医疗第一线提供优质的服务。2、贯彻国家财政财务相关法律法规制度,遵守国家财政纪律。按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求,建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。

3、根据事业计划和按照规定的统一收费标准,合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则,精打细算,节约各项开支,监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。

4、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能,正确、及时的编制年度和季度(或月份)的预算,定期对预算执行情况进行分析,并按照国家规定编制和上报预决算。

5、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位,按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算,按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。

6、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结,根据本单位的实际情况,制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度,保证本单位各项财务制度健全有效。

7、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全,进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存,克服浪费和物资积压,以防止不良现象的发生

8、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则,组织好单位的奖金分配工作。

9、按照国家物价制度,做好本单位的物价管理工作。10、定期和不定期对单位财务状况进行分析,及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资,从财务角度进行可行性分析和论证,为领导决策当好参谋。

11、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。二、财务部门会计的职责(82-77)1、在财务部门负责人的领导下,严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算,对各种原始凭证进行审核。

2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等,按照医院会计制度规定的会计科目,编制记账凭证。要做到科目准确,数字真实,凭证完整,装订整齐,记载清晰,处理及时,账证、账实相符。3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账,及时进行核对,做到账证、账实相符。

4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料,按国家统一的报表格式和要求编制会计报表,并对重大事项进行说明。

5、经常检查收支情况,分析费用升降原因,提出改进意见,及时向领导反映情况。

6、做好往来帐款的管理。对各往来款项,要严格审核其真实性,并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律,及时清理债权债务。

7、管好会计档案。按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。

8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。

9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。

三、财务部门出纳职责(82-79)1、在财务部门负责人的领导下,办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定,根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务,并随时记帐,每日终向会计提交银行存款及库存现金日报,做到日清月结。

2、及时登记现金和银行日记账,编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证,按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。

3、逐笔核对当日收付款项,随时核对库存现金和银行存款余额。

4、做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。5、每日将住院处、收款处收款入库,并当日存入银行。6、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。

7、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。

四、财务部门成本及奖金核算岗位职责(82-4)

1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定,结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。

2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标,确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度,为正确计算医院成本提供可靠的依据。

4、按成本核算的内容、程序、方法,进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因,对照本单位历史资料和同行业的先进水平,提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。

5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况,在成本核算的基础上,拟定科室经济核算的范围及方法,并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。

五、住院处、门急诊收费处收费员的职责(82-5)

1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用,办理各项退费。

2、为病人打印结算单、费用明细单等。3、保管好备用金,不得挪用备用金。

4、每天作出收支日报表,每天下班前对现金、支票等进行清点并交银行出纳,做到账款相符,

5、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善保管,不准丢失,不准借用或挪用他人收据,不准任意作废、涂改收据。

6、严格执行物价收费标准,划价要做到准确无误。

7、保管好金库钥匙,每天下班将现金、收据、印章等锁存金库;六、住院、门急诊收费处审核人员的职责(新增)1、负责对收费医嘱的审核,防止多收、少收和漏收。2、负责对结算单据的审核,防止结算错误。

3、负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核;4、负责病人退费合理性的审核。

5、根据日报表,对收费人员收取的现金数、支票等进行审核;6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。七、物价人员职责(新增)

1、负责对各类医疗服务项目收费标准的确认,严格执行政府定价。

2、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查,及时将结果向主管院领导报告,并提出整改意见及措施。

3、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开,及时调正变动。

4、负责接待与调查患者对医疗服务价格的投诉,及时协调与处理,并向相关科室通报,各项工作记录完整。

5、不断提高自身临床医疗方面的素质,以适应医学发展的需要

范文4:医院财务管理制度

医院财务管理制度及相关岗位职责会计岗位

1、按照《企业会计准则》对医院帐务进行计算、汇总、登记、反映,确保核算工作的及时、完整、准确。

2、具体负责费用、成本的核算。对不符合规定的要制止,手续不齐的要完善,做到对科室一级费用,成本核算,参与制定各部门成本控制考核标准,并提供相关资料。

3、及时、准确做好凭证编制,帐务登记工作,随时掌握资金动态和经营情况,为日常管理提供帮助。

4、做好帐务核对工作,(包括:药品帐、低值易耗品帐、财产帐、往来帐以及其它明细帐)保证帐务的准确性,为配合月终结算和年终决算打下良好的基础。

5、按照医院安排每月与库房保管核对帐务,每季对药品盘点一次,半年对财产进行一次清查,不定期抽查各种物品的存货;6、做好以下工作:

(1)建立与登记库存药品明细帐,定期与仓库帐进行核对。保证帐帐相符。每季度对药品进行盘点,确保药品和明细帐一致。

(2)对库存药品盘盈盘亏要查明原因,报董事会研究后处理。(3)对药品管理中发现的问题,提出管理意见,报请批准后执行。

(4)参与编制采购计划,参加药品采购的招标工作。药品验收入库,对药品的验收按采购计划控制验收。对保管员的工作进行监督检查。掌握药品的采购价格,降低采购成本。(5)物料用品采用统一采购,按部门有计划地核算。采购的投标、招标工作、采购价格要监督,科室物料用品的领用要按计划控制。

(6)物料用品要进行定期核算,定期盘点,保证帐帐相符、帐实相符。按科室登记领用的低值易耗品分别登记,制定发出低值易耗品的管理制度。

(8)经常性检查固定资产制度执行情况、固定资产完好情况。定期与各科室固定资产保管人员的明细帐核对,保证帐帐相符、帐实相符。指导监督固定资产管理人员的工作。(9)固定资产折旧基金的提取,按照医院制定的折旧提取率执行。

(10)对固定资产的报废清理查清原因、签署意见,对固定资产的维修作出详细登记。7、负责会计档案的收集、整理、保存、借阅工作。8、廉洁奉公,秉公办事,不徇私情,不以权谋私。9、钻研会计业务,提高业务水平。10、完成主任交给的其它任务。出纳岗位责任制

1、在院领导和财务主任的领导下,严格执行国家有关的现金管理和银行结算制度。2、对每笔凭证严格把关,根据审核无误,手续齐备的原始凭证及时办理各种款项的收付;

3、做到收支两条线,不坐支现金,量入付出,不出借帐户,结算金额超过1000元者转帐支付。严禁开具空头支票和远期支票。4、负责库存现金、空白支票、现金等价物的保管,库存现金不得超过银行规定的额度,对于开出的支票要逐笔登记,尽快收回并注销,发生丢失立即办理挂失,不白条顶库,私自挪用资金。

5、对资金支付要做到认真仔细,所有相关人的签字完整、清晰,数字准确,任何涂改后的单据视为无效。

6、不准开具空白收据和发票,特殊情况报领导批准。

7、财务印鉴要管理好,严守保险柜密码,钥匙不得转交他人代办,遇有特殊情况离岗经领导批准后,安排他人交接。

8、负责对定额收据、门诊收费收据、住院部结算收据的保管,建立健全领、缴、销制度。

9、做好财务保密工作,认真完成领导交办的其它工作。门诊收费员职责

l、在财务部领导下,负责门诊收费工作。收费人员要严格执行财务制度,上岗前要经过业务培训与见习,对本职工作必须熟练掌握,否则不能单独值班。

2、按规定要求正确填写收费收据,公章、私章齐全,不得随意更名、串项、变动收费日期等。3、收费中要坚持唱收唱付,收、付款当面点清,否则与患者发生纠纷要追究收费员责任。4、当日收入当日交,作到日结、日清、日对,坚持每日清库,禁止积压。不得跨日结清,以备财务工作可按日顺利进行。

5、收费票据的使用,必须专人专用,不互相串用,否则追查票据人的责任。

6、收费票据要按规定方法使用,作废收据要加作废盖,不能随意撕毁,于当日交款时上缴财务部。对于不按顺序使用的,罚款20元,上下联不符,弄虚作假者按照涉及金额的5倍罚款。

7、患者退款,属于当日的要经有关人员批准签字后,将收据的一、二联贴在原票上方可退款,属于隔日退款,业务科室应写明退款原因和签名后,一律由财务部门办理。如遇到退药时,必须要有当班药房人员签属字样药品已收回,方可办理退款手续。退款交于患者时,应该由患者亲自接收,不得由医助或医生代办,如有发现按相关规定处罚。

8、遵守劳动纪律,按时交接班。门诊收费处人员要统一着装,挂牌上岗,微笑服务,未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和安全工作,出现问题由本人负责。9、领取门诊收据,审核无误后在收据领取登记本上登记领取数量。

10、根据划价后的处方或检查治疗单收费,收费后开据一式三联的医疗药品费收据,并加盖印章。

ll、记帐病人,根据划价后的处方或检查治疗单,对记帐病人办理记账手续。记帐病人实行双联处方,在处方上加盖转讫印章,一联留收费处,一联给病人到有关科室检查治疗或取药。记帐交费单需有院领导总经理与董事长同意签属字样,如未签不得擅自办理。12、门诊医药费收据,应按处方或检查治疗单据实填写。印章日期与报销单据日期一致。13、每日终了,门诊收费室要将当日收取的医药费汇总并与现金核对,记帐病人登记病人分户帐并汇总,填制分科室、项目的门诊收入日报表和一式三联的交款单,连同现金一起交财务部门。财务签章后一联存根收费处。

14、门诊收费室人员负责对门诊收入日报表存根和记帐病人分户帐及收费收据存根一同妥善保管。定期、不定期抽查复核。领取收费票据,在领、交、销登记本上签字,注明领用日期、数量、编号。缴销日期、开具份数、作废份数、开具金额、同期收入日报表金额等项目。

住院处收费员职责

1、收费人员要严格执行财务制度,上岗前要经过业务培训与见习,对本职工作必须熟练掌握。

2、正确填写收费收据,公章、私章齐全,不得随意更名、串项、变动收费日期等。3、收费中要坚持唱收唱付,收、付款当面点清,否则与患者发生纠纷要追究收费员责任。4、当日收入当日上交入财务部门,作到日结、日清、日对,坚持每日清库,禁止截留。5、收费票据的使用,必须专人专用,不互相串用,否则追查票据人的责任。

6、收费票据要按规定顺序使用,上下联必须相等符,如发现在收据上弄虚作假要严厉处罚,作废要在原票据上注明作废字样,不能随意撕毁。

7、患者退款,属于当日的要经有关人员批准签字后,将收据的一、二联贴在原票上方可退款,属于隔日退款,业务科室应写明退款原因和签名后,一律由财务部门办理。

8、遵守劳动纪律,按时交接班。门诊收费处人员要统一着装,挂牌上岗,微笑服务,未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和安全工作,出现问题由本人负责。9、住院部结算收据,审核无误后在收据领取登记本登记领取数量。

10、对入院病人,根据医生开据的入院证办理入院手续。登记入院病人登记薄。11、按规定收取预交金,开据预交金收据,登记入院病人费用分户帐。

12、每日终了,住院处将当日预交金进行汇总,填制预交金日报表一式二联,连同现金或支票交财会部门出纳员,日报表签字后一联留住院结算处作为交款收据,一联会计记帐。13、根据住院处当日登记的住院病人,费用帐发生额,与记账处方金额核对相符后,填制在院病人医药费用结算日报表。14、病人住院期间的费用实行按日结算一日一清,根据住院病人分户帐按类别登记核算,每日登记出预交金的使用情况,低于400元时督促病人预交,防止欠费发生。每日终了,根据当日登记的住院病人医药费结算汇总日报表,一式三联,一联住院处留存,一联财会部记帐。

15、办理病人出院结算,收回预交金收据。根据病人住院分户帐结出住院期间全部医药费用,开据病人住院期间全部医药费用收据,据以向病人结算。篇二:医院财务管理制度一、财务部门负责人的职责:

1、在院长领导下,负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责,做好各项财务管理工作,为医疗第一线提供优质的服务。

2、贯彻国家财政财务相关法律法规制度,遵守国家财政纪律。按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求,建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。3、根据事业计划和按照规定的统一收费标准,合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则,精打细算,节约各项开支,监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。4、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能,正确、及时的编制年度和季度(或月份)的预算,定期对预算执行情况进行分析,并按照国家规定编制和上报预决算。

5、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位,按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算,按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。

6、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结,根据本单位的实际情况,制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度,保证本单位各项财务制度健全有效。

7、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全,进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存,克服浪费和物资积压,以防止不良现象的发生

8、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则,组织好单位的奖金分配工作。9、按照国家物价制度,做好本单位的物价管理工作。

10、定期和不定期对单位财务状况进行分析,及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资,从财务角度进行可行性分析和论证,为领导决策当好参谋。

11、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。二、财务部门会计的职责(82-77)1、在财务部门负责人的领导下,严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算,对各种原始凭证进行审核。

2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等,按照医院会计制度规定的会计科目,编制记账凭证。要做到科目准确,数字真实,凭证完整,装订整齐,记载清晰,处理及时,账证、账实相符。3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账,及时进行核对,做到账证、账实相符。

4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料,按国家统一的报表格式和要求编制会计报表,并对重大事项进行说明。

5、经常检查收支情况,分析费用升降原因,提出改进意见,及时向领导反映情况。6、做好往来帐款的管理。对各往来款项,要严格审核其真实性,

并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律,及时清理债权债务。

7、管好会计档案。按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。

8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。

9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。三、财务部门出纳职责(82-79)

1、在财务部门负责人的领导下,办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定,根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务,并随时记帐,每日终向会计提交银行存款及库存现金日报,做到日清月结。

2、及时登记现金和银行日记账,编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证,按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。

3、逐笔核对当日收付款项,随时核对库存现金和银行存款余额。

4、做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。

5、每日将住院处、收款处收款入库,并当日存入银行。6、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。

7、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。四、财务部门成本及奖金核算岗位职责(82-4)

1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定,结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。

2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标,确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。

3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度,为正确计算医院成本提供可靠的依据。

4、按成本核算的内容、程序、方法,进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因,对照本单位历史资料和同行业的先进水平,提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。

5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况,在成本核算的基础上,拟定科室经济核算的范围及方法,并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。五、住院处、门急诊收费处收费员的职责(82-5)

1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用,办理各项退费。2、为病人打印结算单、费用明细单等。3、保管好备用金,不得挪用备用金。

4、每天作出收支日报表,每天下班前对现金、支票等进行清点并交银行出纳,做到账款相符,

5、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善

保管,不准丢失,不准借用或挪用他人收据,不准任意作废、涂改收据。6、严格执行物价收费标准,划价要做到准确无误。

7、保管好金库钥匙,每天下班将现金、收据、印章等锁存金库;六、住院、门急诊收费处审核人员的职责(新增)1、负责对收费医嘱的审核,防止多收、少收和漏收。2、负责对结算单据的审核,防止结算错误。3、负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核;4、负责病人退费合理性的审核。

5、根据日报表,对收费人员收取的现金数、支票等进行审核;6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。七、物价人员职责(新增)

1、负责对各类医疗服务项目收费标准的确认,严格执行政府定价。

2、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查,及时将结果向主管院领导报告,并提出整改意见及措施。

3、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开,及时调正变动。4、负责接待与调查患者对医疗服务价格的投诉,及时协调与处理,并向相关科室通报,各项工作记录完整。

5、不断提高自身临床医疗方面的素质,以适应医学发展的需要篇三:医院财务管理制度医院财务管理制度为进一步规范我院的财务管理工作,切实做好增收节支和成本核算,保证良性财经循环,促进我院更快发展,特制订如下财务管理制度:

一、严格执行国家各项财务制度,实行财务记账一本账、财务审批一支笔。

二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用,认真做好财务预算、决算,既要及时保证医院业务用资金的需要,又要对不合理的开支把好关,为院领导当好财务管理的助手。三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定,收取的各项款项要及时上交,不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗,责任自负,严重者追究法律责任。

四、加强票据管理,所有收费人员领用发票一律进行严格登记,发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。

五、所有财务开支,必须有院长签字方可报销入账;对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付,否则造成的财务损失追究直接责任人责任。

六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费,不报饭费;外出进修学习人员报销进修费、会务费、培训费,不报销饭费、夜班费、加班费及附加培训费和资料费;因公请客要有正当理由,情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。

七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批,各种临时性开支需报院长批准后方可执行,否则所需费用不予报销。

八、出纳人员要做好原始票据的审核工作,对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。

九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准,事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理,对逾期不还者从工资中扣除。

对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查,严禁挪作他用。十、对外单位大额付款一律采用支票支付,对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项,一律由承做业务的当事人支取,本院职工及其他人员不得代支。

对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品,按有关规定实行定点公开,择优竞标采购,对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。

十一、财务人员对账目必须做到日清月结,工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚,出现重大失误追究责任人责任。十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作,不得向无关人员泄露医院有关财务信息。

十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督,院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任,确保财务工作顺利进行。医院收费处工作制度

1.办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。2.收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明,耐心解释,不刁难,不推诿病人。准确掌握有关收费标准,努力提高效率,缩短病员等待时间。

3.收费人员在收到病人交付现金时,要唱收、唱付,当面点清。填写门诊收据,必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。

4.严格执行医保查证手续和有关比例收费规定,做到姓名、项目、金额相符,防止张冠李戴,错帐漏帐。

5.收费人员应在每天规定时间内办理结帐,核对所开收据与所收现金是否相符。将所收现金交出纳核收,做到当日收款当日结算上交,不得拖延积压,不准挪用公款。

6.各种收据必须按日期、编号顺序使用,不得中断或间断。凡写错作废的收据,必须将原正副联粘贴在字根上,并写明注销的原因。

7.收费人员必须坚守岗位,工作时间不得擅自离岗,严禁室内会客,不准由他人代替收费、填写收据,否则追查处理。

8.提高警惕、注意安全,非本室人员,未经许可不得入内。努力完成各项收费任务。